不管是新手财务，还是（shì）做的时间长的财务总监，都（dōu）会有发票开错的时（shí）候，开错（cuò）发（fā）票也（yě）不（bú）用紧张，错误的发（fā）票是可以作废的，跟随洛（luò）阳代理记账公司（sī）起（qǐ）来（lái）看看（kàn）发票开错怎么办。

        、开（kāi）票有误—作（zuò）废

        般纳税人在开具用发票当月，发生销货退回（huí）、开（kāi）票有误（wù）等情（qíng）形，收到退回的发（fā）票联、抵扣联符合作废条件的，按（àn）作废处理;开具时发（fā）现有误（wù）的，可（kě）即（jí）时作（zuò）废。作废用发票须在（zài）防伪税控系统中将相应（yīng）的数据（jù）电文按“作废（fèi）”处理，在纸质用发票(含（hán）未打印的用发票)各（gè）联次上注明“作废（fèi）”字样，联次留（liú）存。

       二、开票有误—红冲

      增值税般纳（nà）税人开具增值税用发（fā）票后，发生销（xiāo）货（huò）退回、开票有误、应（yīng）税服务中止等情形但不符合发票作废条（tiáo）件，或者因销货部（bù）分退回（huí）及发生销售折让，需要开具（jù）红字用发票。

      1、购买方取（qǔ）得（dé）用发票（piào）已用于申报抵扣的（de），购买方在增值税发票管理（lǐ）新系统中（zhōng）填开并上传《开具红（hóng）字增值税用发票信息（xī）表》;用发票未用（yòng）于申报抵扣、发票联或抵扣联无（wú）法退回的，购（gòu）买方填开《信息表》时（shí）应填写相对应的（de）蓝字用发票信息（xī）。销售方开（kāi）具用发票尚未交付购买方（fāng），以及购买方未用于申报抵（dǐ）扣并将发票联及抵扣联退回的，销售（shòu）方（fāng）可在新系统（tǒng）中（zhōng）填开（kāi）并上传《信息表》。

      2、主管税务机（jī）关通（tōng）过网络（luò）接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后（hòu），生成带有“红（hóng）字发票信息表编（biān）号”的《信息（xī）表（biǎo）》，并（bìng）将（jiāng）信息同步至纳税（shuì）人系统中（zhōng）。

      3、销售方凭税务（wù）机关系统校验通过的《信息表》开（kāi）具红字（zì）用发票，在新系统中以销项负数开（kāi）具。红字用（yòng）发票应与《信（xìn）息表》对应。

      税务机关为小规（guī）模纳（nà）税人（rén）代开用发票（piào），需要开具红字用发票的，按照般纳税人开具红字用发票的方法处理。

      三（sān）、开票有误（wù）之入（rù）账（zhàng）申报实务

      1、符合作废条件的（de）发票当月作废（fèi），作废的发（fā）票（piào）需要将纸质发票的部联次（cì）标记作废后留存（cún），好按年（nián）装订备查。不做（zuò）账务（wù）处理，也不需要（yào）做收入（rù）申报。

      2、发票已跨（kuà）月或不符合作（zuò）废条件开具红字（zì）发票的，开票方做账时红冲蓝字对应的（de）分录即可，如果（guǒ）是（shì）增值税普通发票采购方需要红冲采（cǎi）购分录;如果是增值税用发（fā）票，采购方抵扣需要在开具增（zēng）值税红字申（shēn）请（qǐng）单的当月做进项税额转出，分录：借：库存商品/管理费用等

贷（dài）：应付（fù）账款应交税费-应交增值税(转出进项（xiàng）税额)采购方未抵扣就（jiù）直接红冲采购对应的（de）蓝字发票的分录即可。

      3、如果（guǒ）发票开具情形为税率错误，可能就（jiù）会涉（shè）及申（shēn）报不成功的情形（xíng），申报不成功（gōng）的原因（yīn）是开具错误的税率（lǜ）不（bú）在企（qǐ）业的经营范围之（zhī）内（nèi），如果符合作废条件，当月（yuè）作废（fèi）就不会有（yǒu）申报的（de）麻烦，如果隔月发（fā）现的，需要到税（shuì）务机关增加相应税率的（de）税种，先将错误（wù）的税率申（shēn）报，隔月再开具（jù）个同（tóng）样税率的红字（zì）发票，就可以（yǐ）解决（jué）税率开错的问题（tí）啦。

      开错发票（piào）怎么办？洛阳财务代办（bàn）公司乐鱼和华尔智库（kù）都（dōu）已经（jīng）为您介（jiè）绍（shào）的清清（qīng）楚楚（chǔ）了（le），想必您已经有所了解（jiě）了，开错（cuò）发票不用担心（xīn），有任何不清楚或者不明白的（de）地方，欢迎您拨打乐鱼和华尔智库的电话来（lái）咨询，我们定帮您解决（jué）疑惑（huò）。